1.年终奖计税方法的选择

年终奖计税方法不同,需要缴纳的个税不同,会直接影响退税金额。操作过程中有个简单的方法,就是分别试一下。

在个税系统的工资薪金收入中找到“奖金计税方式选择”,分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得中计税”,看哪个方法计算出来的税额较小,结合预扣预缴情况,看看能否退税。

【注】个别单位年终奖预缴税款时直接并入综合所得进行了申报,这种情况下,无法自行选择。若个人发现单独计税时更加节税,可以联系单位报税人员变更。

2.专项附加扣除未扣除或未足额扣除

(1)此项较多出现的是必须在汇算清缴时扣除的大病支出。大病支出填写时,可以直接通过“国家医保服务平台”APP查询。

问:纳税人配偶、父母、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除?

答:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除;目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

【解读】大病医疗支出扣除限额分别计算,每人最高扣除限额为8万元,纳税人可以通过“国家医保服务平台”APP直接查询“年度费用总额”“年度自付总金额”和“符合大病医疗个税抵扣政策金额”,填入专项附加扣除信息中。

(2)对于当期购置首套房的纳税人,填写过程中需要注意以下问题,贷款合同编号和不动产权证书号码经常会填错。

问:享受住房贷款利息专项附加扣除,房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码?

答:为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如,京(2018)朝阳不动产权第0000000号,或者苏房地(宁)字(2017)第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证,但有房屋买卖合同、房屋预售合同的,填写合同上的编号。

【解读】不动产权证书上有两个号码,不能填写前一页的编号。另外,贷款合同的编号信息等内容,可以通过贷款银行的手机APP查询,在贷款详情中可以清晰的查询到“个税申报贷款合同编号”,可以直接复制后填写。

(3)如果纳税人有公益性捐赠扣除,还需要提前准备“捐赠凭证”,提供受赠单位名称和捐赠凭证号。

(4)另外,由于今年的四项综合所得系统都进行了预填写,所以存在劳务报酬所得等预扣预缴多缴的税额,直接就可以体现在退税额中,无需自行填写。

只要计算出来的应纳税额小于预扣预缴税额就可以申请退税了。