财务共享作为财务发展变革的大潮流、大趋势，是众多集团企业财务变革和转型的重要途径和模式。山东航空股份有限公司（以下简称“山航股份”）携手浪潮海岳共同打造财务共享模式，推动企业业财资税一体化协同发展，提高财务管控力度与战略支撑能力。

建设背景

山航股份经营范围包括国际、国内航空客货运输等业务，立足于山东主基地，先后成立了厦门、重庆、北京等分公司，有效地架起了山东与国内主要城市以及周边国家的沟通桥梁，服务山东经济社会发展。公司管理信息化工作起步较早，先后应用过多个系统，各系统独立应用，缺乏有效衔接。开启财务共享模式建设前，税务、资金、合同等领域仍实行线下管理，缺乏数字化工具支撑。同时，总部下属多个部门和分公司和营业部存在范围大、地域广、人员多等问题，财务人员被日常琐碎、重复工作所牵绊，工作量大，效率低，传统的财务管理模式已经无法适应新的管理要求。

结合所在行业特点和企业需求，山航股份携手浪潮海岳精准施策，像管理飞机零部件一样高度重视内部管理，打造具有行业、企业特色的财资税一体化管控平台，持续加强成本费用精细化核算，优化资源配置，提高财务管理效率与服务质量，推动财务管理变革以提高公司经济效益，提升企业竞争力。

建设内容

整体规划，梳理标准高、要求细、接口多的需求方案

山航股份将财务数智化建设列入公司十四五规划重点工作，各部门高度重视，形成以信息部门牵头，业务部门为主的数智化规划小组，从2019年初开始围绕费控、资金、预算、税务等业务展开，并充分考虑与各业务系统的集成，提高管理效率、促进业务协同。为此，分业务、多批次开展需求调研、座谈交流和产品演示，最终形成高规格、可落地、细化到流程节点和表单设计的《IT项目业务需求申报说明书》，为信息化落地实施打下坚实的基础。

顶层设计，充分考虑个性化需求

山航股份以提高运营效率、降低管理风险为目标，构建业财资税档一体化的综合管控平台，围绕预算、报账、资金、税务、核算、会计档案等业务，打破与各业务系统间的壁垒，实现高效协同。在项目建设过程中，充分考虑个性化管理需求，让系统建设与管理相得益彰，具体如下：

（一）跨组织报账自动化处理

山航股份员工报账根据业务归属原则，满足跨组织报账业务处理。当员工报账时，系统根据发票中的购买方信息，自动识别带出核算组织，实现跨组织费用核算的自动化处理，提高核算效率。

（二）异地轮值休假报销控制

针对异地轮值人员休假，提供差旅报销次数限制。通过与人力系统定期同步轮值人员，在进行异地轮值休假报账时，系统自动根据休假人员和属地检查报销次数，如超出规定次数，给予预警，禁止提报。

（三）外汇结算核销控制

针对飞机购买、航材购买等外币支付业务，实现外汇结算核销全流程管理。外汇支付区分现汇、有外币户购汇、无外币户购汇三种场景，每种场景都需要系统与银行线下业务相结合，实现结算办理与申报单信息勾选匹配，并将匹配后的结算信息回填报账单自动完成核销，有效解决现汇、购汇、小币种结算、汇率、本位币匹配等一系列问题，提高外汇结算核销效率。

精益管理，构建高效管理体系

（一）预算精细化管控

山航股份通过费用预算系统，实现精细化费用管控。费用预算类型区分部门包干费用、归口费用、专项费用，细化了15类约400多项费用项目，十几张预算报表，实现从预算编制、预算汇总、预算调整、预算控制到执行分析的全过程管理。在业务报账时，关联预算部门、预算项目，对超出预算额度，给予预警控制，落实了山航股份费用预算管控策略。

（二）费用精细化核算

山航股份的费用类型多，共规划梳理了7类流程30多个报账单类型，涵盖借款类、费用报销类、成本付款类等业务，各项成本费用管理流程与业务紧密结合，如培训费、托儿费、医药费等费用都比较复杂，与人力系统紧密关联后，实现人员范围和费用标准的严格管控。尤其是山航股份的培训费种类多、金额大、分摊细，与人力系统定期同步人员培训记录，并将每笔费用分摊到个人。在系统中可以查询每个人的培训记录和费用明细，并与人事动态关联控制，实现培训费从费用发生到摊销的全过程管控。

（三）资金计划全方位管控

山航股份资金计划同样需要精细化管理，区分费用类、成本类、融资类，与生产经营全过程相关联。费用类业务从未结算的报账单据中引入；成本类从业务系统直接推送；融资类细分贷款、融资、票据兑付等业务，定时从资金系统中自动推送，形成资金计划池。通过资金计划池定期生成资金月度计划和资金周计划，周计划受月计划控制。同时依据资金头寸，平衡并更新资金周计划，充分保障生产经营，又不造成资金闲置浪费。

同时，报账结算时依据费用项目自动匹配资金计划的款项性质，实现“无计划不付款，超计划不付款”的管控。

建设成效

（一）重塑财务三分体系，促进财务变革

在财务组织上，按照财务三分的原则，重新梳理总部财务、属地财务和共享财务的职能，对财务部人员的职能进行了重塑。总部财务主要负责财务相关会计、税务等政策制度的制定，预算的编制和调整审批，资金账户、资金调度的统一管理和收入核算。属地财务撤掉驻部门财务，只保留分公司财务，负责合同的审定、分公司预算编制的审核和税务事项的办理。基于扁平化组织的特点，在公司成立虚拟的共享中心，并按业务范围进行分组，由共享财务在业务范围内对全公司所有的成本费用、资金收付进行核算，实现总部集中审核、集中支付、凭证自动生成，自动生成凭证覆盖率由10%提高到90%以上。

（二）通过共享模式，加强财务管控

利用财务共享模式，财资税一体化平台以加强一体化管控、强化内控、提升效率为目标，以预算管理为核心，将各项财务成本费用核算要求纳入系统，实现财务管理制度体系的标准规范执行。同时系统建设提升了自动化处理效率，并确保各类成本费用的合规性，加强了风险管控。

（三）实现端到端的业财资税档一体化协同

山航股份财资税一体化平台建设过程中，业财融合是重点，从端到端全流程闭环视角出发，与山航股份十几个业务系统集成，打通前中后台业务链条，强化了流程各环节之间的业务协同、数据共享。

例如在机队的飞机模拟机付款业务处理中，通过机队管理系统的应付记录，推送形成共享系统的资金计划和飞机模拟机付款单，付款完成后将银行电子回单及付款记录返回至机队管理系统，生成财务凭证，推送至前端业务系统。并将前端业务系统返回的凭证信息，回传到共享报账单据上，同步推送到税务管理系统，形成进项发票的认证抵扣依据。最后将共享的单据与前端业务系统凭证记录关联，归档形成电子档案，实现业务端到端全流程的一体化协同。

目前山航股份正在围绕资产管理、数电票管理、财务数据分析等业务领域深化应用，发挥业务自动化和数据可视化作用。未来，浪潮海岳将继续助力山航股份在RPA、人工智能、大数据等新技术在财务领域的深化应用，提升智能化管理水平，充分发挥数据价值，推动企业数智化转型发展。